近段時間以來，接連有上市公司因財務造假受到監管處罰。同花順數據顯示，以披露日期為準，11月份以來，滬深兩市已有36家公司因財務信息造假收到了來自證監會、各地證監局及交易所的罰單。據了解，一直以來，監管層始終堅持“零容忍”執法不動搖、不松懈，稽查執法“長牙帶刺”，重拳嚴厲打擊財務造假。
多公司因財務造假被罰
12月8日，*ST博天披露稱，公司當日收到中國證監會北京監管局下發的《行政處罰事先告知書》，認定公司通過多種方式虛增或虛減營業收入、利潤，導致2017年至2021年年度報告存在虛假記載。公司2020年及2021年資產負債表虛假記載金額合計19.55億元，占該2年披露的年度期末凈資產合計金額的138.06%。
同日，上交所下發的監管工作函指出，*ST博天虛假記載的信息披露違法行為持續時間長，虛假記載金額大、占比高，嚴重損害證券市場秩序。公司上述情形觸及《上海證券交易所股票上市規則（2023年8月修訂）》規定的重大違法強制退市情形，可能被實施重大違法強制退市。
12月7日，*ST慧辰公告稱，公司收到北京證監局下發的《行政處罰事先告知書》，公司的子公司信唐普華通過虛構與第三方業務、簽訂無商業實質的銷售合同、提前確認項目收入的方式虛增收入和利潤，導致*ST慧辰2020年7月13日披露的招股說明書以及首發上市后披露的2020年至2022年年度報告存在虛假記載。北京證監局表示，*ST慧辰上述行為涉嫌違反了《證券法》相關規定，擬決定對公司及有關責任人予以責令改正、警告和罰款，罰款合計1600萬元。
此外，12月3日，*ST太安公告稱，收到廣東證監局出具的《行政處罰事先告知書》，經查明，太安堂通過少結轉成本、少記費用、虛增藥品銷售價格等方式虛增存貨、利潤和收入，2018年至2021年合計虛增利潤4.29億元，相關定期報告存在虛假記載。廣東證監局擬決定對*ST太安責令改正，給予警告并處以420萬元罰款；對多名相關負責人給予警告，并處以罰款處分。
據了解，近段時間還有多家A股公司因為財務造假被罰。同花順數據顯示，以披露日期為準，光是今年11月份以來，滬深兩市已有36家上市公司因財務信息造假收到了來自證監會和各地證監局以及滬深交易所的罰單，處罰類型包括立案調查、警告、罰款、通報批評、警示、公開譴責、記入誠信檔案、監管關注等等。
監管保持“零容忍”高壓態勢
“最近一段時間，多家上市公司公告因為涉嫌財務造假被證券監管部門行政處罰，有的公司財務造假事發甚至會被強制退市?？梢姡斍氨O管部門對財務造假行為保持高壓的‘零容忍’態勢?！狈▽W博士、北京時擇律師事務所主任律師臧小麗表示，財務造假是上市公司所有虛假陳述中，性質最惡劣的違規行為，它會嚴重損害市場的誠信根基，會損害投資者利益，會整體降低上市公司的信披質量，是資本市場里的一大惡疾。
注冊會計師、北京市中聞律師事務合伙人周獻寶也認為，上市公司財務造假一般通過虛增收入和資產、虛減成本費用和負債的方式虛增利潤，會引發會計信息失真，誤導投資者和利益關聯方對公司資產負債、經營、現金流量的判斷。
據了解，近年來，證監會、交易所持續依法依規重拳打擊各類財務造假行為。數據顯示，2019年以來，證監會辦理財務造假案件228件，加大對上市公司財務造假等信息披露類案件的查處力度，著力為投資者提供真實的上市公司財務數據。
從監管層的表態來看，始終堅持“零容忍”執法不動搖、不松懈，重拳嚴厲打擊財務造假，懲治證券違法犯罪，努力凈化資本市場生態。
證監會近日召開的稽查辦案表彰獎勵會指出，要保持嚴的基調?！盎钴S資本市場，提振投資者信心”必須堅持“零容忍”執法不動搖、不松懈，稽查執法要“長牙帶刺”，以全面加強監管為重點，依法查處欺詐發行、財務造假、操縱市場、違規減持等重大違法行為，營造良好市場環境，切實增強市場信心。會議強調，進一步做好稽查執法工作，增強監管執法合力，優化行政執法與刑事司法的銜接配合，進一步完善資本市場財務造假綜合懲防體系。
“健全資本市場防假打假機制，完善行政、民事、刑事立體追責體系，‘零容忍’打擊欺詐發行、財務造假、操縱市場等違法行為。”證監會主席易會滿日前表示，下一步，將著力提升監管適應性、針對性，為資本市場改革發展創造更加有利的環境。
需多管齊下打出“組合拳”
業內專家表示，接連有上市公司財務造假被罰釋放出監管“零容忍”的信號，有利于提升市場信任度，重塑市場信心，維護良好的投資環境。徹底鏟除財務造假的土壤，還需要多管齊下打出“組合拳”。
“財務造假屢禁不絕的主要原因是巨大的經濟利益驅動。同時，這些公司往往治理不足、監管有缺和中介失職，才能夠形成造假的報表和文件?！睆V西大學副校長、南開大學金融發展研究院院長田利輝表示，要徹底杜絕財務造假，需要進一步提高違法成本，提升治理水平，強化日常穿透式監管，及時發現并處理財務造假行為，要強化市場主體責任，壓實中介機構責任，也需要提高投資者風險意識和識別能力，遠離財務造假的上市公司。
周獻寶分析，杜絕財務造假，既要“宏觀”，又要“微觀”，還要“中觀”。具體來說，“宏觀”上，需要證劵監管機構強化執法，形成典型案例，警示和強化上市公司對依法真實、準確、完整地進行信披的法定義務的遵從；“微觀”上，需創新對財務會計、審計等人員對職業道德遵從的監管，如監管機構可對造假從業人員發出“職業禁止令，限制一定時間不能從事財務及審計相關工作”；“中觀”上，則需要暢通上市公司與投資者溝通渠道，便于對財務信息關切及時回應、及時發現財務造假線索。
（來源： 經濟參考報）
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